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      財稅資訊 - 國家稅務(wù)總局推出15條“放管服”新舉措

      2021-11-04 17:48:06 106
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      來源:國家稅務(wù)總局

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      國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知

      稅總征科發(fā)〔2021〕69號
      國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局,國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處,局內(nèi)各單位:
      為深入貫徹全國深化“放管服”改革著力培育和激發(fā)市場主體活力電視電話會議精神,認真落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求,稅務(wù)總局決定推出15條新舉措,進一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革,助力打造市場化法治化國際化營商環(huán)境。
      一、降低制度性交易成本,進一步激發(fā)市場主體活力
      牢固樹立促進提升納稅人遵從意愿和遵從能力的現(xiàn)代稅收征管理念,厘清征納雙方權(quán)責(zé)邊界,繼續(xù)推進減事項、減流程、減資料,進一步為市場主體松綁減負、增強動力。
      (一)依法明晰納稅人權(quán)利義務(wù)。修改完善關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告,明確納稅人辦稅繳費過程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù),幫助納稅人及時、準(zhǔn)確地完成辦稅繳費事宜,稅務(wù)機關(guān)依法合理為納稅人自主履行納稅義務(wù)提供便捷服務(wù),提升稅法遵從便利度。
      (二)簡化稅費優(yōu)惠享受程序。簡化土地增值稅免稅事項辦理,由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/span>。落實好簡化企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策輔助賬的措施,便利符合條件的企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
      (三)擴大企業(yè)跨省遷移辦理程序試點。對于納稅信用級別為A級、B級的企業(yè),因住所、經(jīng)營地點在京津冀、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈區(qū)域內(nèi)跨?。ㄊ校┻w移涉及變更主管稅務(wù)機關(guān)的,對于符合條件的企業(yè),遷出地稅務(wù)機關(guān)即時將企業(yè)相關(guān)信息,推送至遷入地稅務(wù)機關(guān),遷入地稅務(wù)機關(guān)自動辦理接入手續(xù),企業(yè)原有納稅信用級別等資質(zhì)信息、增值稅期末留抵稅額等權(quán)益信息可予承繼。
      (四)持續(xù)推進減證便企利民。通過信息共享、部門協(xié)查等方式,推動2021年底前再取消一批稅務(wù)證明事項。編制發(fā)布稅務(wù)證明事項清單,逐項列明設(shè)定依據(jù)、開具單位、辦理指南等,清單之外不得向納稅人索要證明。
      (五)推行稅收事項容缺辦理。編制發(fā)布稅收事項容缺辦理清單,在風(fēng)險可控的前提下,對清單內(nèi)事項主要資料齊全、次要資料欠缺時,納稅人承諾“先辦后補”后可以容缺辦理,并在規(guī)定時限內(nèi)補齊欠缺資料。稅務(wù)部門采取隨機抽查、動態(tài)監(jiān)控等方式,強化容缺辦理稅收事項的事后監(jiān)管
      二、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管,維護公平公正稅收環(huán)境
      運用法治思維和法治方式深化改革,嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法,深入轉(zhuǎn)變稅收征管方式,促進依法納稅和公平競爭。
      (六)持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。研究制定稅務(wù)“首違不罰”規(guī)則,嚴(yán)格執(zhí)行“首違不罰”清單。積極推進集體審議、文書說理等制度,切實規(guī)范行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)。
      (七)嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。深入推進行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢,進一步提升稅務(wù)執(zhí)法透明、規(guī)范、合法、公正水平,全面提高稅務(wù)執(zhí)法效能。
      (八)加強稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,2021年底前推動實現(xiàn)京津冀、長三角、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈區(qū)域內(nèi)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認,更好服務(wù)國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。推進長三角地區(qū)涉稅風(fēng)險信息共享,統(tǒng)籌開展對長三角區(qū)域的跨省經(jīng)營企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對。
      (九)嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)申報要求。認真落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料有關(guān)事項的公告》(2016年第42號),企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人之間,一方通過合同或其他形式能夠控制另一方的相關(guān)活動并因此享有回報的,雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系,應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。
      (十)加強股權(quán)激勵個人所得稅管理。嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅有關(guān)政策,實施股權(quán)(股票,下同)激勵的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在決定實施股權(quán)激勵的次月15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)報送《股權(quán)激勵情況報告表》(見附件),并按照《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)、《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)等現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料。股權(quán)激勵計劃已實施但尚未執(zhí)行完畢的,于2021年底前向主管稅務(wù)機關(guān)補充報送《股權(quán)激勵情況報告表》和相關(guān)資料。境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進行股權(quán)激勵的,應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得扣繳個人所得稅,并執(zhí)行上述規(guī)定。

      三、持續(xù)提升辦稅繳費便利度,優(yōu)化稅收營商環(huán)境
      堅持以納稅人繳費人為中心,充分應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)方式,進一步完善便企利民服務(wù)措施,更好滿足納稅人繳費人合理需求。
      (十一)優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策直達快享機制。完善稅費優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布、同步解讀機制,各稅費種優(yōu)惠政策出臺的同時,發(fā)布征管操作辦法,優(yōu)化征管信息系統(tǒng),增強政策落實的及時性、確定性、一致性。
      (十二)優(yōu)化稅收政策確定性服務(wù)。優(yōu)化12366熱點問題快速響應(yīng)機制,對于復(fù)雜涉稅咨詢問題快速答復(fù),提升稅收政策確定性服務(wù)水平。聚焦重大復(fù)雜涉稅事項,逐步提供智能高效、高端精準(zhǔn)的大企業(yè)納稅服務(wù)。
      (十三)提升電子稅務(wù)局服務(wù)水平。推動電子稅務(wù)局實現(xiàn)政策速遞精準(zhǔn)推送。加強納稅人端辦稅軟件整合,建設(shè)全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局移動端。
      (十四)持續(xù)提升退稅電子化水平。依托電子稅務(wù)局,探索部分退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)機關(guān)自動推送退稅提示提醒,納稅人一鍵確認、在線申請、在線退稅。
      (十五)推進常規(guī)信息“最多報一次”。大力推動涉稅涉費數(shù)據(jù)“一次采集、共享共用”,對于稅務(wù)部門已采集過或通過其他部門共享獲取的數(shù)據(jù),不再要求納稅人繳費人重復(fù)報送。
      各級稅務(wù)機關(guān)要進一步完善深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作機制,結(jié)合實際細化責(zé)任分工和步驟安排,確保各項措施及時落地見效。要不斷總結(jié)經(jīng)驗做法,圍繞納稅人繳費人合理需求,持續(xù)創(chuàng)新便企利民的服務(wù)管理新措施,進一步培育和激發(fā)市場主體活力,更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。
      附件:股權(quán)激勵情況報告表
      國家稅務(wù)總局
      2021年10月12日
      附件:股權(quán)激勵情況報告表
      圖片關(guān)鍵詞
      《股權(quán)激勵情況報告表》填表說明

      一、適用范圍

      本表由實施股權(quán)激勵的企業(yè)填報;實施股權(quán)激勵的企業(yè)不在中國境內(nèi)的,由被股權(quán)激勵對象的境內(nèi)任職受雇單位填報。


      二、報送期限

      決定實施股權(quán)激勵的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表。

      三、本表有關(guān)欄次填寫

      (一)股權(quán)激勵計劃實施企業(yè)基本情況

      納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼):股權(quán)激勵計劃實施企業(yè)為境外企業(yè)的,不填寫本項。

      (二)股權(quán)激勵計劃標(biāo)的企業(yè)基本情況

      1.納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼):股權(quán)激勵計劃標(biāo)的企業(yè)為境外企業(yè)的,不填寫本項。

      2.股權(quán)激勵計劃實施企業(yè)是標(biāo)的企業(yè)的:勾選“其他”的,需要在后面橫線處填寫詳細情況。

      (三)股權(quán)激勵方式

      股權(quán)激勵形式(單選):勾選“其他形式”的,需要在后面橫線處填寫詳細情況。

      四、其他事項說明

      以紙質(zhì)方式報送本表的,建議通過計算機填寫打印,一式兩份,填報單位、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。多次實施股權(quán)激勵或者實施多種形式的股權(quán)激勵的,應(yīng)當(dāng)分別報送本表。



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